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        一般納稅人沙石場的賬務處理

        一般納稅人沙石場的賬務處理

        一般納稅人沙石場的賬務處理一般納稅人輔導期的賬務處理:打印我要糾錯問題一般納稅人在輔導期增值稅進項稅的賬務處理有特別的地方嗎?解答輔導期中,本月認證的進項稅額一般在次月抵扣,可以按下述方法處理,本月認證通過的進稅額可以設置待抵扣進項稅額明細,以便與正??梢缘挚鄣倪M項稅額區分:外購貨物時:借:原材料庫存商品應交稅費待抵扣進項稅額貸:銀行存款應付賬款等次月允許抵扣時:借:應交稅費應交增值稅進項稅額貸:應交稅費待抵扣進項稅額:。

        一般納稅人沙石場的賬務處理、對于應交稅金的核算,成為一般納稅人后,要在應交稅金科目下設置二級科目“增值稅”和三級明細科目“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅轉出”、“應交增值稅”等科目。一般納稅人帳務處理購進貨物時借:原材料(或庫存商品)借:應交稅金增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等銷售時借:銀行存款等貸:主營業務收入貸:應交稅金增值稅(銷項稅額)結轉銷售成本借:主營業務成本貸:庫存商品計算應交增值稅銷項稅額-進項稅額。

        一般納稅人沙石場的賬務處理這樣,月份終了“應交稅金應交增值稅”科目的貸方余額,反映企業計算出尚未入庫的增值稅。月份終了“應交稅金應交增值稅”科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。七、次月申報繳納上月應交的增值稅時。借記“應交稅金未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。八、企業收到即征即退、先征后退等返還的增值稅,除國家規定有指定用途的項目外,都應并入企業利潤,借記“銀行存款”科目,貸記“補貼收入”科目。未設置補貼收入“會計科目的企業,應增設“補貼收入”科目。九、企業購進的貨物由于發票開具時間較晚或傳遞等原因,致使該筆進項稅未認證而當月不能抵扣的賬務處理。購進月末時:借:存在商品(原材料)借:待攤費用待抵扣進項稅額貸:銀行存款(應付賬款)下月論證后:借:應交稅應交金增值稅(進項稅額)貸:待攤費用待抵扣進項稅額十、納稅檢查的賬務處理。企業經常遇到稅務檢查而調整賬務。增值稅檢查后的賬務調整?應設立應交稅金增值稅檢查調整專門賬戶。

        一般納稅人沙石場的賬務處理增城一企業財務部問:我企業為小規模納稅人轉為一般納稅人,從小規模納稅人轉為一般納稅人在賬務處理上有何變化,有什么規定?答:增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人后,賬務設置和稅務處理都有變化。一、賬務設置:小規模納稅人,只在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目;一般納稅人則應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調整”明細科目,并在明細科目設置有關專欄(如進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅等等)進行明細核算。二、稅務處理:.一般納稅人按當月的銷售額乘以適用稅率計算出銷項稅金,減去當月的進項稅金和上月留抵稅金后為當月的應交稅金。當計算出來的應交稅金小于零時,當月應交稅金為零,差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。銷售貨物時的會計分錄:借:銀行存款(現金)貸:產品銷售收入應交稅金應交增值稅(銷項稅額)進貨時的會計分錄:借:庫存商品應。

        一般納稅人沙石場的賬務處理請問:砂石場如何定為一般納稅人,銷售額按進行征收稅款,如何取得增值稅進項發票來抵扣?我公司是自行開采砂石的。年銷售額預計以上。已達到增值稅一般納稅人認定的標準了?;貜蛢热荩耗茫耗谖覀兩咸峤坏募{稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:一、根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》國家稅務總局令第號第三條增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》財政部國家稅務總局第號令第三十四條有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務。

        一般納稅人沙石場的賬務處理小規模商貿公司剛轉為一般納稅人,請各位看一下我這樣處理賬務對不對購進庫存商品借:庫存商品應交稅費-應交增值稅進項稅貸:銀行存款,銷售商品借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅銷項稅月末銷項稅減進項稅為實際應交稅額,請教會計分錄首先確定你的單位是不是直接成為正式一般納稅人,如果直接成為一般納稅人,以上的科目對了,如果沒有成為正式的一般納稅人,是輔導期一般納稅人,對方單位開具的進項發票上的進項稅額、認證后、先在待抵扣稅金中記錄,到次月稅務部門出具發票稽核結果,同意你單位抵扣后再轉為進項稅金。另外,沒有抵扣完的進項稅金掛在借方,等到下一個月再作為進項稅金抵扣銷項稅額。貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅銷項稅如你抵扣進項的話,銷項是,是不夠的,如在賬上又沒留抵的清況下,要進行應交稅金結轉:借:應交稅費-應交增值稅銷項稅貸:應交稅費-應交增值稅進項稅應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅借:。

        一般納稅人沙石場的賬務處理根據《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅號)的規定,一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅,不得抵扣進項稅額:⑴縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為萬千瓦以下(含萬千瓦)的小型水力發電單位。⑵建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。⑶以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。⑷用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。⑸自來水。⑹商品混凝土(于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,個月內不得變更。關閉。

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